venta de activos fijos persona jurídica23 Sep venta de activos fijos persona jurídica
Se Compra el 18 de junio de 2015 un vehículo Chevrolet modelo 2014 por valor de $42.550.000 más un 19% de IVA. • Cartillas Prácticas (1 mensual + • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. TENGO UNA TASA YA PAGADA COMO LA CONTABILIZARIA 629.0 A 130.0 – 130.0 A 740.0 ??????? Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN. La utilidad se registra en la cuenta 42454, que corresponde a la utilidad en venta propiedad, planta y equipo. Por ejemplo, cuando se compra una oficina en $100.000.000 y se vende luego de 5 años, ya se ha acumulado la depreciación de esos 5 años, que afecta el costo del activo, y también la utilidad, y todo ello debe ser reconocido en la contabilidad. Retención en la fuente a persona en el exterior, Retención en la fuente por venta de un inmueble a una persona con residencia fiscal en el exterior, Venta de inmueble a persona con residencia fiscal en el exterior. Cuando el bien inmueble es vendido por una persona natural se aplica la retención en la fuente según el artículo 398 del estatuto tributario. 13.) Cuando el comprador de un bien inmueble sea una persona jurídica o una sociedad de hecho, la retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta constituye un requisito previo para el otorgamiento de la escritura pública o la transferencia de derechos o cuotas representativas de bienes inmuebles. Cuando una empresa o persona que lleva contabilidad vende un activo fijo, debe contabilizar esa venta, considerandos distintos conceptos a registrar. $794.266 C. $5.758.433 D. $ 5.907.358. Esto en razón a que la autorretención se practica sobre los ingresos brutos, sean operacionales o no operacionales, incluso si se tratan de ingresos por concepto de ganancia ocasional. Copyright ® 2021. Cuando se trata la compra de activos fijos realizados por personas jurídicas, se aplica el artículo 401 del estatuto tributario que fija una regla especial para ellas en el parágrafo único respecto a la adquisición de bienes inmuebles: La empresa que compre un bien inmueble debe efectuar la respectiva retención en la fuente, que debe pagar mediante recibo de pago, pago que luego imputa en la respectiva declaración de retención en la fuente. En los casos en que el notario o la oficina de tránsito deben actuar como agentes de retención, en todo caso el responsable económico es el vendedor, quien debe pagar al notario o a la oficina de tránsito. La venta de activos fijos por lo general es un ingreso no operacional, así que no existe una tarifa específica para ese concepto. Se sabe que eventualmente esta bodega podría revenderse en $1.300.000.000. Persona natural a una persona jurídica (entidad financiera). Suscríbete a nuestro canal Actualícese Video aquí: http://actualice.se/ytvideo/ Síguenos en nuestras redes: Facebook: https://www.facebook.com/actualicese/ Grupo Facebook: https://www.facebook.com/groups/actualiceseOro/ Instagram: https://www.instagram.com/actualicese/ Twitter: https://twitter.com/actualicese Linkedin: https://www.linkedin.com/company/actualicese/ • [Nuevo] Certificados de ¡Su comentario se ha compartido con éxito! 2022 у 2023. Δdocument.getElementById( "ak_js_1" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); Este sitio web utiliza cookies propias y de terceros para ofrecer un mejor servicio. Acceso a las 3 últimas ediciones digitalizadas de la Revista Jurídica. Las entidades dedicadas a la venta de activos fijos deberán expedir factura electrónica en el desarrollo de sus actividades. En el siguiente video, nuestro conferencista Diego Guevara Madrid, destacado tributarista y líder de investigación en impuestos de Actualícese, explica si una persona jurídica está obligada a expedir factura . Recordemos que las personas naturales no pueden ser autorretenedores de la retención especial. • Acceso ilimitado a los artículos del portal. Se lleva a caja el valor recibido por la venta. Plantilla para la Tasa de Tributación Depurada (TTD) o “Tasa Mínima” con la Reforma Tributaria, Plantilla Impuesto al Patrimonio con la Reforma Tributaria, Información exógena año gravable 2020. En realidad, para una persona jurídica no existe un activo fijo cuya venta genere una renta exenta del impuesto de renta o de ganancia ocasional, y eso para significar que toda venta de activos fijos está sujeta a autorretención especial. Pilar Cisneros: “Rodrigo Chaves fue contundente”. Dicha venta debe realizarse en Costa Rica. RESUMEN: Retención enajenación activos fijos de personas naturales. Ok. Asiente contable en la venta de actitos fijos. • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Cuando se vende una activo, además de la venta como tal se debe tener en cuenta la depreciación que ha acumulado ese activo, que debe ser objeto de registro. 15:15 Veamos: De acuerdo con lo expuesto por nuestro conferencista, si una persona jurídica está dedicada a la venta de bienes raíces y se encuentra obligada a expedir factura en el desarrollo de su actividad económica, al vender un activo fijo también está obligada a expedir la respectiva factura electrónica por la venta del bien. Incluye TODOS los beneficios de la Cuando se genera una pérdida en la venta de activos, estamos ante un gasto no operacional que pertenece a la cuenta 5310, que corresponde a la pérdida en venta o retiro de bienes. Con el fin de evadir el impuesto a la ganancia ocasional, una persona le recomienda a la entidad valorar este bien en $1.500.000.000, de esta manera al venderlo en $1.300.000.000, en lugar de tener una ganancia de $300.000.000, tendría que registrar una pérdida de $200.000.000. Identifícate aquí, O regístrate gratis para recibir el Boletín de Actualización diario(con accesos a muchos recursos gratuitos). La base sobre la que se debe aplicar la autorretención es sobre la totalidad del pago, es decir, sobre el ingreso que se recauda o factura con la operación. Recibira un correo con instrucciones, Haz alcanzado el máximo de artículos gratuitos¿Ya tienes una suscripción? $ 30.380.699 B. © 2023 Republica Media Group todos los Recibira un correo con instrucciones, Haz alcanzado el máximo de artículos gratuitos¿Ya tienes una suscripción? (versión BETA). 11.) Al respecto es preciso manifestarle que la doctrina proferida por la Subdirección de Normativa y Doctrina en oficio 026246 del 2016, explica de manera específica el tema objeto de consulta por lo cual me permito transcribirle los partes pertinentes así: “1. • Boletín ocasional de ofertas y descuentos exclusivos para suscriptores pagados. Jiménez Duarte Asociados, Actualizados los requisitos para ser calificado como «Gran Contribuyente», Doctrina tributaria vigente en materia de criptoactivos, Aprobado en primer debate el proyecto de Reforma Tributaria, Asesoría en Régimen Cambiario e Inversión Extranjera, Recurso extraordinario de revisión: requisitos y alcance de la primera causal para su procedencia. Ahora, si el activo es un bien inmueble o vehículo, es improbable que alguno pueda tener una base inferior a 27 Uvt. Cuando el pago o abono en cuenta corresponda a contratos de construcción o urbanización, la retención prevista en este artículo será del dos por ciento (2.0%). Recordemos que, de acuerdo con el numeral 12 del artículo 424 del ET, la venta de bienes inmuebles no genera IVA, por lo cual en la factura electrónica no debe ser cobrado dicho impuesto, esta únicamente debe contener el precio de venta y los demás requisitos señalados por la ley (ver nuestro editorial Facturación electrónica: desde los plazos hasta las sanciones). Incluye TODOS los beneficios de la A partir de la vigencia del presente Decreto, todos los pagos o abonos en cuenta, susceptibles de constituir ingreso tributario para quien los recibe, que efectúen las personas jurídicas y sociedades de hecho, por conceptos que a la fecha de expedición del presente Decreto no estuvieren sometidos a retención en la fuente, deberán someterse a una retención del medio por ciento (0.5%) (hoy 2.5%) sobre el valor total del pago o abono en cuenta. SUSCRIPCION BÁSICA La Resolución 000042 de 2020 estableció en sus artículos 6 y 8 todos los sujetos obligados a expedir factura electrónica en sus operaciones comerciales. La autorretención especial de renta aplica sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente obligado sin importar de quien provenga el pago; su objetivo es hacer efectivo el recaudo del incremento de la tarifa del impuesto sobre la renta y complementario con ocasión de la derogatoria del impuesto sobre la renta para la equidad CREE. Carrera 12 No. Actualícese es un centro de investigación donde producimos y distribuimos conocimientos en temas contables y tributarios a través de revistas, cartillas, libros y publicaciones digitales, seminarios, foros y conferencias. En los demás casos, cuando el bien transado no tenga el carácter de activo fijo, o el enajenante no sea una persona natural, la retención en la fuente por concepto de otros ingresos tributarios deberá ser practicada por los agentes de retención señalados en los artículos 368 y 368-2 del Estatuto Tributario, según el caso, y a las tarifas de que trata el inciso segundo del artículo 5° del Decreto Reglamentario 1512 de 1985, modificado por el artículo 2° del Decreto 2418 de 2013. Resolución DIAN 070 de 2019, No residentes deben presentar información exógena. En el caso que la venta del vehículo lo realice una persona jurídica la tarifa o porcentaje de retención es del 2.5%, ya sea que se aplique como otros ingresos, o simplemente como una compra. Más de 900 formatos en Excel para descargar. No obstante lo anterior, cuando el artículo 2 de la Ley regula el “Hecho Generador” del impuesto, dicha disposición no solo se limita a indicar que estará gravada la venta de bienes en Costa Rica efectuadas por empresas, sino que dicha disposición agrega un requisito adicional: El hecho generador del impuesto es la venta de bienes y la prestación de servicios realizadas, de forma habitual, por contribuyentes del artículo 4 de esta ley (…)”. • [Nuevo] Conferencias: participar en las transmisiones y acceder al archivo Adolfo Sanabria Mercado • [Novedad] Libro Blanco Guía sobre contratación laboral en Colombia, años Este artículo fija una retención en la fuente del 1% del valor de la venta, y la retención en la fuente debe ser realizada por el notario, quien actúa como agente de retención. Retención en la fuente en la compra de activos fijos, Retención en la fuente en la venta de vehículos. Buena tarde, aca no se está teniendo en cuenta lo estipulado en el ART 90 y 196 del E.T, primero se debe imputar o “recuperar” la depreciación tomada del activo, esto tributa en renta ordinaria y lo demás se constituye como la utilidad por Ganancia ocasional. • Acceso a TODOS los Libros Blancos Desde mi perspectiva, esta conclusión no acarrearía la pérdida del crédito fiscal por dicha adquisición, pues si al momento de la compra el activo fijo fue utilizado para la realización de operaciones que permitían ejercer el derecho al crédito fiscal, el mismo se mantendría. Casos en que no se aplica la autorretención en la compra de activos fijos. 10.) Sin embargo, al final del mes la persona jurídica que hizo la compra (o la que hizo la venta) también deberá elaborar el formulario 350, incluyendo el valor de la compra y su respectiva retención en los renglones 36 y 61 (o el de la venta y su autorretención en los renglones 49 y 74), pero al cancelar la totalidad del formulario podrá restar el pago que se había hecho en un principio a través del formulario 490. Tarifa de retención en la fuente en la compra de activos fijos. “Por su parte, el artículo 401 del Estatuto Tributario, establece: “Artículo 401. ¡Gracias! • Descuentos de 60% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. SUSCRIPCION BÁSICA Como resultado de lo anterior, los $80.000.000 (que equivalen a 2.334 UVT) producirían impuesto del 4,9 %, que figura en el primer rango de la tabla n.° 3 del artículo 908 del ET, es decir, tendría que liquidar un impuesto . El artículo 1 de la Ley del IVA señala que están gravados con este impuesto la venta de bienes y la prestación de servicios realizados en Costa Rica. Jhon Palacios Huaman. Asimismo, el artículo 4 de la mencionada Ley otorga la calidad de contribuyentes del impuesto a las empresas, entendiendo como tales, a las personas que realicen actividades que impliquen la ordenación por cuenta propia de factores de producción, materiales y humanos, o de uno de ellos, con la finalidad de intervenir en la producción, la distribución, la comercialización o la venta de bienes o prestación de servicios. Más de 900 formatos en Excel para descargar. • Acceso ilimitado a los artículos del portal. Digitales Mensuales. • Herramientas Interactivas y 1388-2019). En los demás casos, esto es, cuando se trate de activos fijos distintos a los inmuebles, sí puede existir la autorretención, puesto que en tal caso se aplican las normas generales sobre retención en la fuente, donde debe ser autorretenida por quien tenga la calidad de autorretenedor. • Descuentos de 30%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Si una persona jurídica vende un bien raíz que lo tenía registrado como “activo fijo” ¿debe expedir la factura electrónica de venta o es suficiente con haber elaborado la escritura pública de compra venta? • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. Los ingresos generados en la venta de bienes inmuebles percibidos por las personas jurídicas, estarán sujetos a retención en la fuente a titulo de renta y su tarifa a aplicar dependerá de la destinación que los diferentes compradores realicen sobre los bienes inmuebles. • Cartillas Prácticas (1 mensual + Retención en la fuente en la venta de inmuebles. derechos 2022 у 2023. en tal caso cual seria la forma correcta de traspasar los activos que posee una persona física a la persona jurídica de la cual es accionista mayoritario? Como el valor en libros neto es de $20.000.000 y se vendió en $25.00.000 una especie de utilidad sobre libros de $5.000.000: Como se observa, a la cuenta de ingresos no se lleva el valor total de la venta, sino la utilidad obtenida en la venta del activo, que es el valor de la venta menos el costo o valor en libros, que se obtiene de restar la depreciación acumulada del valor de adquisición. $590.735 B. martes, 7 de diciembre de 2021 16:39. . • Boletín ocasional de ofertas y descuentos exclusivos para suscriptores pagados. A continuación, presentamos un ejemplo práctico al respecto del tema. Incluye TODOS los beneficios de la Alfa C.A, vendió un terreno de su propiedad el 12 de septiembre del año 2019 y recibió $500 en efectivo y una hipoteca por $1000. 17 y las pruebas sustantivas la venta no se había registrado, cuál sería el asiento, ya que no se si esta desincorporado, gracias. Salario Mínimo año 2023 $1.300.606 (Un Millón Trescientos Mil Seiscientos Seis Pesos). Al seguir navegando acepta su uso. Incluye TODOS los beneficios de la Se debe reportar el precio de venta en forma separada del costo fiscal de venta. • [Nuevo en esta Suscripción] Revistas Intereses moratorios sobre deudas tributarias, Procedimientos 1 y 2 retención en la fuente 2023, Horas nocturnas, extra, dominicales y festivos, Consultorios de auditoría y revisoría fiscal, Bitácora de adiciones y mejoras a las suscripciones, 50% en Herramienta de Análisis Financiera, Liquidador 210 impuesto de renta para personas naturales, Presupuesto de copropiedad o edificio residencial, Proyectar y controlar el presupuesto personal del contador, Sistema de control de calidad en una firma de auditoría, Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021, 20 liquidadores de sanciones y procedimiento tributario 2022, Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2022, [Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso, Herramienta Análisis Financiero y Control Presupuestal, Liquidador en Excel de retención en la fuente por dividendos y participaciones – Año 2022, Herramienta integral para el ejercicio de la Revisoría Fiscal, Pack de formatos para el cierre contable y fiscal de 2022, [Libro Blanco] Cierre contable y conciliación fiscal, año gravable 2022 con 63 anexos en Excel y Word, [Libro blanco] Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, [Libro Blanco] Guía sobre contratación laboral en Colombia, años 2022 y 2023, Contabilidad general enfoque NIIF para PYMES, Instrumentos financieros básicos, Guía práctica, apuntes de clase y casos, Actualícese Workshop: Cierre Contable y Fiscal bajo NIIF - Fecha 1, Actualización 360º de la Reforma Tributaria 2022, Libro blanco digital Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, Capacitaciones Actualícese: Cierre contable: cálculo del impuesto diferido, parágrafo 6 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario –ET–, artículo 11 de la Resolución 000042 de 2020, artículo 1.6.1.4.6 del Decreto 1625 de 2016, Crea tu suscripción gratuita, dando clic aquí. $ 4.964.166 B. Incluye TODOS los beneficios de la Se requiere: Ok. Venta de activos fijos y la autorretención. Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, la tarifa de retención en la fuente para los pagos o abonos en cuenta a que se refiere el presente artículo, percibidos por contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta será el 3.5%. Estamos en línea, trabajando por la profesión contable y tributaria en Colombia. Caso contrario, en que la destinación del bien inmueble sea distinta a vivienda de habitación aplicara para el total de la venta, la tarifa del 2.5%. Vida útil de los activos fijos o depreciables, Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas – NIIF 5. Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, , la tarifa de retención en la fuente para los pagos o abonos en cuenta a que se refiere el presente artículo, percibidos por contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta será el 3.5%. • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. • Descuentos de 30%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Para el exceso de dicho monto, la tarifa de retención será del dos punto cinco por ciento (2.5%). SUSCRIPCION BÁSICA En los demás conceptos, enumerados en el inciso anterior, se aplicarán las disposiciones que los regulaban a la fecha de expedición de la Ley 50 de 1984. 141 -En época decembrina, no se deje engañar. Colombia, Bogotá, D: (+57) 601 358 4624
Oficio 1472 (907000) de Noviembre de 2020, Por favor tenga en cuenta que los comentarios deben ser aprobados antes de ser publicados, Derechos de autor © 2023 DeclarandoRenta210. (+600 publicadas). En el evento en que un comprador adquiera un bien inmueble con el fin de ser utilizado como vivienda de habitación, a las primeras 20.000 UVT ($685.400.000.00) les sera aplicable una tarifa del 1%, y sobre el excedente de la venta se aplicara la tarifa del 2.5%. Debe venderse un bien (no importa que el bien sea nuevo o usado, si es usado y el contribuyente se dedica a vender esa clase de bienes, bajo la nueva ley, puede optar por una forma de determinación especial “régimen de bienes usados”, de lo contrario, tributaría según el régimen general del IVA). Comunicado de Prensa No. Al realizar la auditoria de propiedad planta y equipo el auditor determina que el costo histórico de un mobiliario es de 21.000.000,00; Valor según libros cero (0), Precio de venta 3.900.000,00. Se acredita el valor del activo puesto que se vende. Es menos de lo que cuesta un café al día. Según los datos de la factura Nro. El artículo 1 de la Ley del IVA señala que están gravados con este impuesto la venta de bienes y la prestación de servicios realizados en Costa Rica. Concepto DIAN 10718 de 2019. Ut enim ad minim veniam. El costo de los activos fijos actualizado según la tasa de reajuste fiscal establecida para el año correspondiente. Tratándose de la compra de activos fijos por parte de las personas naturales, se aplica lo dispuesto por el artículo 398 del estatuto tributario, que regula la retención en la fuente en la venta de bienes inmuebles y vehículos, que señala en su segundo inciso: «La retención aquí prevista deberá cancelarse previamente a la enajenación del bien, ante el notario en el caso de bienes raíces, ante las oficinas de Tránsito cuando se trate de vehículos automotores, o ante las entidades autorizadas para recaudar impuestos en los demás casos.». 2- es valido vender un activo fijo solamente mediante un acto de venta, sin emitir factura? La autorretención especial de renta aplica sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente obligado sin importar de quien provenga el pago; su objetivo es hacer efectivo el recaudo del incremento de la tarifa del impuesto sobre la renta y complementario con ocasión de la derogatoria del impuesto sobre la renta para la equidad CREE. • Acceso a TODOS los Libros Blancos Las adjudicaciones, aun cuando se realicen a favor del acreedor. Finalmente, cabe mencionar que la Administración Tributaria ya había dado luces de esta posible interpretación (Oficio DGT-2142-2019), sin embargo, recientemente ratificó con total claridad el hecho de que la venta de activos fijos usados (ocasional) no califica como un hecho gravado con el IVA (Oficio DGT-1443-2020). En el siguiente video, nuestro conferencista Diego Guevara Madrid, destacado tributarista y líder de investigación en impuestos de Actualícese, explica si una persona jurídica está obligada a expedir factura electrónica en la venta de un bien raíz que tenía registrado como activo fijo. En efecto, nótese que la Ley española de inspiración menciona que la venta puede ser habitual u ocasional, sin embargo, nuestra Ley únicamente se refiere a la venta habitual y no a las ocasionales. Supongamos que una entidad compra una bodega en $1.000.000.000 de acuerdo con el valor que aparece en la factura, siendo este el costo fiscal en renta, sin avalúo ni deterioros, y se contabiliza en la partida de propiedad planta y equipo. EL APORTE DE UN BIEN DE ACTIVO FIJO DE UNA PERSONA NATURAL A UNA PERSONA JURÍDICA ESTA GRAVADO CON EL IGV. El formulario se envió correctamente. Cientos de charlas y conferencias sobre temas contables, tributarios, laborales y administrativos.
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